Ризики кримінального переслідування, – це можливість сприйняття правоохоронними органами будь-якої бізнес операції у якості способу вчинення кримінального правопорушення.
Деякі ризики платників податків:
- Неможливість впливу на процедуру початку кримінального провадження.
- Неможливість оскарження процедури кримінального провадження .
- Особливість розслідування злочинів у сфері господарювання.
Особливість даних правовідносин полягає в тому що вони направлені не на притягнення до кримінальної відповідальності посадових осіб, а на наповнення бюджету та нанесення цим самим матеріальних збитків вашому підприємству.
Найпоширеніші наслідки.
Нехтування законодавством, невиконання рекомендацій, відсутність належної уваги до перевірки схем роботи підприємства дуже легко приводить до початку кримінальних проваджень за ознаками наступних статей Кримінального кодексу України:
- ст. 212 КК України, «Ухилення від сплати податків»
- ст. 205 КК України, «Фіктивне підприємництво»
- ст. 364 КК України, «Зловживання владою або службовим становищем»
- ст. 365 КК України, «Перевищення влади або службових повноважень»
- ст. 358 КК України, «Підроблення документів, печаток, штампів та бланків…»
- ст. 366 КК України, «Службове підроблення»
- ст.191 КК України «Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем»
Вплив який здійснюється на підприємство:
виклики на допити;
перевірки контрагентів;
призначення ревізій;
проведення обшуків;
тимчасовий доступ до речей і документів підприємства;
арешт майна.
Цей вплив здійснюється для того щоб примусити керівників та посадових осіб піти на угоду з обвинуваченням. Всі ці дії сприяють вимушеному укладенні угоди про визнання винуватості, що фактично приводить підприємство до колосальних збитків.
Запобіжні способи мінімізації ризиків
Необхідно розуміти, що існує встановлений певний податковий критерій ризику по платникам податків.
Як що ви вже починаєте співпрацю з якоюсь компанією або ваш контрагент мав співпрацю з компаніями з підвищеним рівнем ризику, вам варто очікувати податкової перевірки та складання акту, що в подальшому призведе до кримінального переслідування.
Для запобігання ризикам потрібно враховувати та моніторити новації Міністерства доходів і зборів на рахунок схем боротьби з недобросовісними платниками податків.
Постійний кримінально-правовий моніторинг операцій на предмет можливості подальшого кримінального переслідування та підготовка персоналу підприємства.
Способи можливої мінімізації по ризиковим та загальногосподарським операціям:
- Формування належної доказової бази, тобто формування повного пакету документів по конкретній господарській операції.
- Отримання висновків і роз’яснень спеціалістів та експертів.
- Забезпечення зберігання документів і інформації, що буде виключати неконтрольовану її передачу правоохоронним органам.
Способи захисту після початку кримінального провадження
- Забезпечення повноцінного захисту керівника компанії та посадових осіб.
- Відпрацювання плану заходів по формуванню доказової бази відсутності складу кримінального правопорушення в діях посадових осіб підприємства, що включає:
- Отримання висновків експертиз;
- Підготовка осіб до допитів;
- Ініціювання слідчих дій;
- Внесення в Єдиний реєстр досудових розслідувань (ЄРДР) відомостей відносно працівників податкового органу які здійснили правопорушення.
Лише комплексний підхід до мінімізації правових ризиків, дозволяє бізнесу бути успішним.